كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر 2023، حيث يحاول الكثير من الناس فهمها أو فهمها بشكل أوضح ، حيث نرى العديد من المنتجات الاستهلاكية التي نستخدمها على مدار اليوم مضافة إليها بقيمة مضافة فوق أسعارها الحقيقية أو الحقيقية ، بغض النظر عن طبيعة المشتري أو المستهلك.
- بادئ ذي بدء ، دعونا نشرح ما هو المقصود بمصطلح القيمة المضافة. القيمة المضافة هي إحدى الضرائب غير المباشرة التي تطبقها العديد من دول العالم ، وخاصة مصر ، على جميع السلع ، على الأشياء المتداولة أو الخاضعة في حياتنا اليومية. هناك بعض السلع التي تخضع لقوانين التجارة ، ولكنها لا تخضع لمثل هذه الضرائب ، وتعرف هذه البضائع بالسلع المعفاة ، وسنذكر القليل منها في السطور التالية.
- يتم تنفيذ خدمة القيمة المضافة في ما يقرب من 160 دولة حول العالم ، وتعد عودة هذه الضرائب إلى الدول مصدرًا مهمًا للدخل لهذا البلد ، والذي يهدف إلى زيادة كل من الميزانية ومستوى المعيشة في هذه البلدان. اقتصاد البلد.
- يجب معرفة أن قيم ضرائب القيمة المضافة يتم تطبيقها على السلع كسلسلة أو رابط ضريبي يمتد إلى جميع مراحل إنتاج هذه السلع ، أي فترات الإنتاج والتخزين والاستهلاك للسلع. نتاج.
والآن كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة على مراحل في مصر؟
- أدت طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة في مصر إلى حالة من الفوضى والجدل بين المواطنين وبعضهم البعض ، وهو أمر مهم للتجار وأصحاب الأعمال ، خاصة في فئة السلع المستهلكة لضريبة القيمة المضافة. حتى يتمكن الآخرون من تسعير منتجاتهم وفق هذه الضرائب.
- يتم احتساب قيمة الضرائب عن طريق طرح قيمة الإنتاج أو الإنتاج أو الدخل من قيم المدخلات وقت البيع.
- على سبيل المثال ، بينما تقدر قيمة المخرجات بألفي جنية وتقدر قيمة المدخلات بـ 800 جنية ، على سبيل المثال يقدر معدل ضريبة القيمة المضافة هنا بـ 10٪ ، وبالتالي الضريبة = (2000-800) × 10 ٪ = 600.
إذن قيمة ضريبة القيمة = 600 × 10٪
- ولكن إذا كان تقدير المخرجات يقدر بـ 2000 جنيه على سبيل المثال ، والمدخلات تقدر بـ 800 جنيه على سبيل المثال ، فإن معدل القيمة المضافة هنا يقدر بـ 10٪ من إجمالي القيمة وبالتالي قيمة الضريبة = (2000-800) x 10٪ = 600.
- لذا فإن قيمة ضريبة القيمة المضافة = 600 × 10٪
- والآن سنقوم بتضمين ، على سبيل المثال ، أحد الأمثلة المطبقة في مزرعة لإنتاج القمح باستخدام جميع “بذور” القمح ومبيدات الآفات والأسمدة المقدرة بـ 20.000 جنيه.
- دفع المزارع نفسه ما يقدر بـ 5600 جنيه مقابل الخدمات التي يقدمها العمال بالإضافة إلى تكلفة الحصاد ، عندما يأتي الحصاد ، وبيع المحصول بأكمله إلى مطحنة خبز مقابل 48 ألف جنيه.
- ثم تقوم مطحنة الخبز بتحويل القمح إلى دقيق حيث تتم معالجته إلى ما يقرب من 6400 رطل ، ثم يباع القمح إلى مصنع لإنتاج المعكرونة مقابل 64000 رطل تقريبًا.
- بدأ المصنع بإنتاج الدقيق وتحويله إلى مكرونة عز بإضافة عدد من المكونات بتقنيات محددة ، وقدرت الكمية الإجمالية التي أنفقها المصنع بنحو 8000 جنيه.
- بدأ المصنع بتوزيع وبيع المكرونة المنتجة من الدقيق لوكالة تجارية بمبلغ يقدر بـ 104 آلاف جنية ، وقامت الوكالة بإعادة بيعها إلى بائع تجزئة بسعر يقدر بـ 120 ألف جنية.
- لنفترض ، على سبيل المثال ، أن ضريبة القيمة المضافة تقدر بـ 10٪ بحيث يبدأ بائع التجزئة في توزيع ما يقدر بنحو 136 ألف رطل من المعكرونة من خلال السوبر ماركت الخاص به. تشير التقديرات إلى وصول المخبز إلى المستهلك ، وبالتالي فإن قيمة ضريبة القيمة المضافة على المستهلك هي 10٪ × 136 ألف جنية تركية.
طريقة حساب المبلغ المعفى من الضرائب
إذا أراد التاجر معرفة صافي المبلغ الذي سيحصل عليه دون تطبيق الضريبة ، أو إذا أراد معرفة صافي ربحه بعد خصم قيمة ضريبة القيمة المضافة ، فإليك معادلة حساب هذه المعادلة وهذه المعادلة: صافي الربح قبل الإضافة الضريبة = صافي الربح بعد تطبيق الضريبة ÷ (100٪ – مبلغ الضريبة)
البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر
الآن فيما يلي المنتجات الاستهلاكية الخاضعة لقيمة ضريبة القيمة المضافة:
- السجائر بأنواعها.
- دبس السكر والتبغ.
- مشتقات الكيروسين والشمس والبنزين من البنزين.
- زيت الديزل والديزل.
- زيت طبخ ممتاز.
- الحلوى والوجبات الخفيفة ورقائق البطاطس والمقرمشات.
- خدمات المقاولات والإنشاءات وإعادة الهيكلة.
- منتجات التنظيف والعطور والصابون.
- أدوات الاستهلاك المنزلي.
- النقل المكيف لكل من القطارات والحافلات.
- أعمال فنية سينمائية.
- رصيد بطاقات الشحن.
- شاشات أعلى من 32 بوصة.
- ثلاجات لتخزين الطعام أعلى من 16 قدمًا.
- أنظمة التكييف.
- المرطبات.
- لوازم المكياج.
- الكحوليات والنبيذ.
- سيارات
البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
الآن بعد أن اعتبرنا البضائع خاضعة لقانون القيمة المضافة ، دعنا نشرح البضائع التي لا تخضع لهذا القانون على النحو التالي:
- منتجات الألبان للأطفال أو بشكل عام ، وكذلك جميع المنتجات التي تدخل منتجات الألبان في الإنتاج باستبدال مكون واحد أو أكثر.
- منتجات أغذية الأطفال.
- البيض ما لم يكن مبستر.
- السكر والقهوة والشاي.
- الحبوب الغذائية المطحونة بخلاف الدقيق المخمر المستورد أو المعروف بالدقيق الناعم.
- جميع أنواع الخبز.
- جميع أنواع المعكرونة ما عدا السميد.
- لحوم الحيوانات والدواجن سواء كانت حية أو طازجة أو مجمدة.
- الخضار الطازجة أو المعلبة وأصنافها وحتى اللحوم المستخدمة في معالجتها.
- المأكولات البحرية المجمدة أو الطازجة من أسماء وما في حكمها.
- تخضع جميع المنتجات الغذائية من الأسماك مثل الرنجة والتونة حتى الكافيار لضريبة القيمة المضافة.
- البذور الزراعية هي شتلات وبذور باستثناء التبغ وتطبق عليها ضريبة القيمة المضافة.
- مجموعة من منتجات البقالة الغذائية مثل الطحينة ، العسل الأبيض والأسود ، الحلاوة الطحينية.
تاريخ بدء الضريبة المضافة
تم فرض ضريبة القيمة المضافة لأول مرة في عام 2016 وقدرت بنحو 13٪ في ذلك الوقت ، لكنها ارتفعت بعد ذلك إلى 15٪ حيث يتم فرضها بشكل مباشر على الأفراد عند شراء أي من السلع الخاضعة لها. يتم تطبيقه وفقًا لضريبة القيمة المضافة والفرق في فئة التاجر. ما لم يكن معدل المبيعات أعلى من معدل الشراء ، لا يتم تطبيق معاملة التداول على التاجر والعكس صحيح. الأهلية للحصول على قيمة مضافة للتاجر.