ضريبة الأرباح التجارية والصناعية تفرض الضرائب على أرباح المهن التجارية والصناعية من خلال مكتب الضرائب العام بنسب محددة ومحسوبة على المبالغ المدفوعة ، وسنناقش كيفية احتساب الضريبة على الأرباح التجارية والصناعية. تابعنا عنها على موقع موجز مصر.
يمكنك التعرف على ضريبة أرباح العمل وكيفية حسابها من خلال هذه المقالة: ما هي ضريبة أرباح العمل ، وكيف يتم حساب ضريبة أرباح العمل وكيف يتم تقسيم شرائح الضرائب؟
من أجل توفير السيولة والأموال التي تتطلبها خزينة الدولة ، يتم تطبيق أحكام الجزء الثالث من القانون رقم 91 لسنة 2005 على ضريبة الدخل التجاري والصناعي ومن خلال مكتب الضرائب ، يتم تحديد جميع المهنيين التجاريين والصناعيين الذين يتهربون من دفع الضرائب. تنطبق الضريبة المفروضة عليها وعلى الأرباح التجارية والصناعية على الفئات التالية:
- جميع أنواع المشاريع الممولة.
- جميع الممولين يقدمون المواد والاستشارات للأعمال الصناعية والتجارية.
- جميع المتهربين من الضرائب يعاقبون بموجب القانون 91 لسنة 2005 م.
للتعرف على طريقة حساب ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية ، اقرأ هنا: كيفية حساب ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية وضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية
طريقة حساب الضريبة على الأرباح الصناعية والتجارية
يتم تطبيق ضريبة على جميع الأشخاص الذين يمولون مشاريع صناعية وتجارية بمعدل معين من خلال المأمورية ، ويتم خصم نسبة مطلوبة من المكلف عن المبالغ المدفوعة لتمويل المشاريع الصناعية والتجارية ، وتحسب نسبة الخصم على النحو التالي:
- 0٪ في جميع المعدات المكتبية.
- 0٪ في جميع المواد الخام البسيطة والصغيرة.
- 5٪ في جميع الاستشارات المالية أو الهندسية من الممولين.
- 2٪ على جميع الخدمات الممكّنة في مختلف المشاريع مثل صيانة المستشفيات والأجهزة والأجهزة والخدمات الأخرى المختلفة.
- يتم تفعيل الخصم الخاص بالنسبة المئوية المطلوبة فقط للفواتير التي تصل قيمتها إلى 300 ألف جنية تركية أو أكثر.
- يتم إجراء خصم خاص على نسبة استحقاق الفاتورة الأصلية المقدمة إلى مكتب الضرائب.
- الغرض من الخصم على الفاتورة الأصلية لتجنب الازدواج الضريبي نتيجة الخلط بين حساب المبيعات والفاتورة الأصلية.
هل تعلم ما هي البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟ اقرأ عن هذا الموضوع: السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة ومقدار معدل ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية
الغرض من الصندوق المقتطع من الممولين
بعد احتساب ضريبة الأرباح التجارية والصناعية يتم تحصيل جميع الأموال المحصلة من ضريبة الممولين والغرض من هذه الأموال على النحو التالي:
- يتم تسجيل الأموال المخصومة من النسبة المئوية المستحقة الدفع من الممولين في النموذج رقم 41.
- يتم تقديم النموذج كل ربع سنة 41 ، مما يعني أنه يتم تقديم النموذج 4 مرات في 41 عامًا.
- النموذج 41 متاح كل عام في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر.
- من خلال النموذج 41 ، يتم تحديد جميع البيانات الخاصة بممولي المشاريع التجارية والصناعية.
- بالنسبة إلى دافع الضرائب ، يُعرف رقم الملف الضريبي عبر النموذج 41.
- يمكن العثور على اسم المورد وسجل الأعمال في النموذج 41 ، والذي يتم تقديمه أربع مرات كل عام.
كما نقدم ضريبة الدخل على الرواتب في المملكة العربية السعودية وطريقة احتسابها في هذا الصدد: ضريبة الدخل على الرواتب في المملكة العربية السعودية ومعدل الضريبة للمستثمر من الخارج.
ميزات ضريبة الأرباح التجارية والصناعية
تتميز ضريبة الأرباح التجارية والصناعية بالعديد من الميزات ومن هذه الميزات ما يلي:
1- الضريبة إقليمية
- تم استحداث ضريبة الدخل التجاري والصناعي وفق القانون الجديد وخاصة المادة 17.
- تنص المادة 17 من قانون الضرائب الجديد على أن الأرباح المتأتية من المشاريع التجارية والصناعية ستحدد على الدخل المتحصل من جميع المعاملات التي تتحقق من خلال هذه المشاريع التجارية والصناعية.
2- للمشاريع والمكاسب التجارية والصناعية للضريبة شخصيتها الخاصة
- جميع الضرائب المفروضة على أرباح المشاريع الصناعية والتجارية ليست عينية بل مادية.
- يتم إدخال عناصر مختلفة من صافي الربح في المؤسسات التجارية والصناعية.
3- الضريبة السنوية
- بموجب قانون الضرائب الجديد ، كما في المادة 6 من القانون ، يتم تحديد المسار المادي لجميع المؤسسات والمؤسسات التجارية والصناعية في نهاية كل عام أو بعد 12 عامًا ، حتى يتم تحديد الضريبة على الأرباح الصناعية والتجارية سنويًا.
لمزيد من المعلومات حول كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ، تفضل بزيارة: كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟
أنواع الأرباح الخاضعة للضريبة
تتعدد أنواع ضرائب الأرباح التجارية والصناعية وهذه الأنواع هي كما يلي:
- تمويل أرباح المؤسسات التجارية والصناعية.
- الأرباح من المشاريع التجارية والصناعية التي يتم تمويلها.
شروط سريان ضريبة الأرباح الصناعية والتجارية
هناك عدة شروط لصحة ضريبة الأرباح التجارية والصناعية وهذه الشروط هي كما يلي:
- أن يكون لديك الأساس الصحيح لتحقيق وجني الأرباح من المشاريع والمؤسسات التجارية والصناعية.
- هناك علاقة وثيقة بين رأس المال والأعمال الممولة من قبل الممولين.
- خاصة حيث يتم تطبيق الأنشطة الصناعية والتجارية.
يمكنك أيضًا التعرف على طريقة حساب الجمارك في مصر من هنا: كيف تحسب الجمارك في مصر وتحسب تكاليف المنتج عند التسوق عبر الإنترنت؟
آليات التعامل مع الأموال المقتطعة من الممولين
بمجرد تحديد ضريبة الأرباح التجارية والصناعية يمكن تحديد الآليات المهمة للتعامل مع الأموال من جميع فواتير المنظمات التجارية والصناعية من خلال العملاء ، وهذه الآليات على النحو التالي:
- تسمى ضريبة الأرباح على المشاريع والمؤسسات التجارية والصناعية بالمقترض.
- يتم استلام إشعار خاص من العميل لدى مصلحة الضرائب لتأكيد جميع المبالغ المقتطعة من الشركة.
- يتم تسجيل جميع الفواتير والأرقام بطريقة يمكن خصمها.
- في حالة عدم وجود إشعار من عميل الشركة ، يجب استلام بيان يؤكد المبالغ المقتطعة من فواتير الشركة.
- يتم إرسال البيانات والفواتير لمكتب الضرائب لتحديد نسبة الخصم.
يمكنك أيضًا الاستعلام عن الرقم الضريبي للمملكة العربية السعودية عبر الإنترنت هنا: احصل على معلومات حول الرقم الضريبي السعودي وخدمة التحقق عبر الإنترنت.
اهم اهداف الحصول على ضرائب الارباح التجارية والصناعية
هناك أغراض عديدة للحصول على ضريبة الأرباح التجارية والصناعية وهذه الأهداف هي كما يلي:
- يساعد تحصيل الضرائب الدولة على توفير السيولة اللازمة للخزينة العامة.
- يمكن تحفيز العلاقات الاقتصادية الدولية والعالمية من خلال الضرائب.
- تساعد ضريبة الأرباح التجارية والصناعية على تشجيع تنمية الاستثمارات الأجنبية المختلفة ، حيث يتم فرض إعفاءات ضريبية على هذه الاستثمارات.
تاريخ سريان الضريبة على الأرباح التجارية والصناعية
التاريخ الفعلي لضريبة الأرباح التجارية والصناعية هو كما يلي:
- جميع الضرائب لها صلاحية طويلة وتاريخ طويل ، حيث أن الضريبة غير قابلة للتطبيق في وقت تحديدها.
- تستخدم الضرائب المحصلة من جميع الأرباح الصناعية والتجارية لدعم المنظمة الدولية وتقوية الركائز الأساسية للدولة.
- في العصور الوسطى ، كان هناك العديد من أنواع الضرائب المختلفة ، مثل ضرائب الخدمات التي تقدمها الدولة والضرائب غير المباشرة للحكام.
اقرأ أيضًا هذا المقال للتعرف على ضريبة السكن في المغرب: من هم الأشخاص الخاضعون لضريبة السكن وضريبة السكن في المغرب؟
مع المقال السابق ، تعلمنا كل شيء عن ضريبة الدخل التجارية والصناعية ، كما تعلمنا تاريخ فرض الضريبة على الأفراد والمنظمات المختلفة في الدولة والغرض الذي فرضت من أجله ، وكذلك معدل الخصم المحدد في المنظمات الممولة مكتوبة. المشاريع التجارية والصناعية وأرباحها من دخلها.