أمثلة تطبيقية لتحليل البيانات المالية للمؤسسات المختلفة ، يعتبر تحليل القوائم المالية من أهم العمليات في أي مؤسسة ، حيث لها دور في تقييم وضعها المالي ويجب تحليلها بكل ما تتضمنه من حيث من الأرباح والخسائر ويساهم في كثير من القرارات المتخذة بخصوص المؤسسة وقدرتها على القيام بمهامها والتزاماتها ، وهناك عدة أمثلة عملية على ذلك يمكن تعلمها من خلال موقع موجز مصر.
أمثلة عملية لتحليل القوائم المالية
تعتبر عملية تحليل البيانات المالية من العمليات الهامة المستخدمة في تحديد المركز المالي للشركة وتحديد المصلحة التي لها دور مساهم في بناء الشركة. كما يتم تحديد البيانات المالية ومراجعتها من أجل تقييم حالة الشركة وقدرتها على أداء المهام التي تلتزم بها الشركة.
يمكن تعريف تحليل البيانات المالية على أنه عملية لها دور مركزي في مراجعة كافة المعاملات المالية للمؤسسة ، مما يساهم في المساعدة في اتخاذ القرارات للشركة بشكل فعال ، وتحديد الحالة المادية للمؤسسة ، من خلال فحص دقيق للبيانات المالية.
هناك العديد من الأمثلة العملية لتحليل البيانات المالية ، والتي تعد من أفضل الأساليب التي تساهم في تحليل الجوانب الأساسية للعمل. كما يساهم في تحديد الأداء المالي للشركة الذي يعتمد على بياناتها المالية. أبرزها تحليل اتجاه الشركة وأدائها من خلال حساب نسبة الربح التي تعتمد على النسب المالية وتشمل نسبة صافي الربح.
يمكن حساب نسبة الربح بقسمة صافي الربح على نسبة المبيعات ، والنتيجة تشير إلى ربح الشركة الذي يمكن من خلاله تقييم أداء الشركة.هناك أيضًا العديد من النسب الأخرى ، وهي نسبة الدوران ، ونسبة التعديل ، و السيولة.
1- تحليل مقارن للميزانيات المختلفة
من الأمثلة العملية لتحليل القوائم المالية ، والتي تعتمد على مقارنة ميزانيتين مع بعضهما البعض ، أو مقارنة بيانات الأرباح والخسائر ببعضها البعض ، وتحديد التغييرات التي ظهرت فيها على مر السنين. يمكن توضيح مثال تطبيقي للتحليل البيانات المالية بين ميزانيتين باستخدام الجدول التالي:
| 2018 | 2019 | التغيير | النسبة | |
| مراجعة | 6 | 8 | 2 | 23٪ |
| مسئولية قانونية | 26 | 31 | 5 | 19٪ |
| بضائع | 26 | 32 | 7 | 27٪ |
| الاصول المتداولة | 58 | 72 | 14 | 24٪ |
| ممتلكات ثابتة | 52 | 58 | 6 | 12٪ |
| مجموعهم | 110 | 130 | 20 | 18٪ |
| ديون قصيرة الأجل | 31 | 51 | 20 | 65٪ |
| دين طويل الأمد | 21 | 15 | 6 | 29٪ |
| حقوق الملكية | 58 | 64 | 6 | 10٪ |
| مجموعهم | 110 | 130 | 20 | 18٪ |
2- التحليل القائم على المؤشر
في حالة احتواء التحليل المالي على أكثر من عامين ، فإن إحدى أفضل الاستراتيجيات لإجراء هذا التحليل هي اعتبار إحدى السنوات كأساس ومقارنة السنوات الأخرى بها ، وهذه الطريقة تساهم في الفهم. يمكن توضيح الإدارة والسياسات المالية المتبعة فيها بشكل أكثر وضوحًا ، وأمثلة مطبقة على تحليل القوائم المالية لهذا النوع من التحليل باستخدام الجدول التالي:
| 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | |
| يجب أن | النسبة: 128.6
الربح: 36 ريال |
النسبة: 150
الربح: 42 ريال |
النسبة: 185.7
الربح: 52 ريال |
النسبة: 221.4
الربح: 62 ريال |
| بضائع | النسبة: 125
الربح: 30 ريال |
النسبة: 128.3
الربح: 38 ريال |
النسبة: 216.7
الربح: 52 ريال |
النسبة: 275
الربح: 66 ريال |
| الاصول المتداولة | النسبة: 127.6
الربح: 74 ريال |
النسبة: 155.2
الربح: 90 ريال |
النسبة: 200
الربح: 116 ريال |
النسبة: 248.3 ريال
الربح: 144 |
| ممتلكات ثابتة | النسبة: 140
الربح: 84 ريال |
النسبة: 150
الربح: 90 ريال |
النسبة: 173.3
الربح: 104 ريال |
النسبة: 193.3
الربح: 116 ريال |
| المطلوبات المتداولة | النسبة: 146.2
الربح: 38 ريال |
النسبة: 176.6
الربح: 46 ريال |
النسبة: 238.5
الربح: 62 ريال |
النسبة: 307.7
الربح: 80 ريال |
| انصاف | النسبة: 135.1
الربح: 100 ريال |
النسبة: 143.2
الربح: 106 ريال |
النسبة: 156.8
الربح: 116 ريال |
النسبة: 173
الربح: 128 ريال |
| نفقات | النسبة: 131.3
الربح: 84 ريال |
النسبة: 134.4
الربح: 86 ريال |
النسبة: 134.4
الربح: 86 ريال |
النسبة: 156.3
الربح: 100 ريال |
| ربح | النسبة: 114.3
الربح: 32 ريال |
النسبة: 128.6
الربح: 36 ريال |
النسبة: 164.3
الربح: 46 ريال |
النسبة: 214.3
الربح: 60 ريال |
كيفية تحليل البيانات المالية
تحديد بسيط لبعض الأمثلة العملية لتحليل القوائم المالية ، تعتبر عملية تحليل البيانات المالية للمؤسسة من أهم الإجراءات التي تقع على عاتق المحاسب المسؤول عن الشؤون المالية للشركة وتتطلب عدة خطوات مهمة لنجاحها. ومن أبرز الخطوات ما يلي:
- التعرف على الخصائص الاقتصادية التي تلعب دوراً في معرفة سيولة المؤسسة من خلال مراقبة استثمارات وأنشطة المؤسسة.
- تحديد هيكل عمل المنظمة الذي يساهم في معرفة الخدمات المقدمة في المنظمة وطبيعة منتجاتها ، كما يساهم في تحديد هوامش الربح والتنويع في الصناعات ، والتي من خلالها يمكن أن تكون تكاليف المنظمة خاضع للسيطرة. .
- تحليل وتقييم البيانات المالية ، وهي مراجعة للبيانات المالية بناءً على عوامل رياضية خاصة.
- تحديد نسبة الربح ونسبة التعرض لمخاطر الخسارة ، حيث أنها من الأمور التي تساهم في تقييم الوضع المالي للمؤسسة ، والتي يجب تحديدها بناءً على نسبة الربح الأصلية ، ومعرفة تقييم المساهمين لطبيعة الربح.
- تحديد البيانات المالية المتوقعة بناءً على بعض الافتراضات التي أعدها محلل مالي والتي تساهم في التنبؤ بمستقبل المنشأة وطبيعة تأثيرها على تمويلها.
أهداف القوائم المالية
كجزء من مقدمتنا لأمثلة تطبيقية لتحليل القوائم المالية ، تعد البيانات المالية لأي مؤسسة من الأشياء المهمة التي تساهم في العديد من الأشياء ، حيث تتضمن كل مؤسسة تجارية مجموعة من الأهداف التي تسعى جاهدة لتحقيقها من خلال البيانات المالية ، منذ يجب أن تركز العبارات على عدة أمور تساهم في تحقيق هذه الأهداف ، وهي كالتالي:
- ويجب إيلاء اهتمام خاص للمجموعات المرتبطة بالقوائم المالية من الدائنين والمستثمرين ، حيث أنهم من أهم الفئات التي تتبع القوائم المالية. يجب مراقبة البيانات التي تساهم في تقييم المخاطر التي تؤثر على التدفقات النقدية.
- استخدام عدة معايير لعملية تغيير المطلوبات أيضًا ، يمكن استخدام الموارد المتعلقة بعملية قياس الدخل من خلال بيان الربح والخسارة الخاص من خلال مقارنة التدفقات الحالية بالتدفقات المستقبلية المتوقعة.
- تكوين مجموعة موثوقة من المعلومات تتمثل بالمكونات الاقتصادية المتعلقة بالمنشآت من أجل تحديد نقاط القوة والضعف في التقرير المالي للشركة وتحديد بعض مصادر الاستثمار والتمويل.
- إن معرفة المعلومات حول التغييرات في إجمالي الموارد الناتجة عن أنشطة البحث عن الربح أمر مهم لإظهار عوائد الاستثمار.
- كما يسعى إلى تحديد قدرة المنشأة على أداء المهام التي تلتزم بها ، وقدرتها على سداد الديون والضرائب ، كما تعمل على إعلام الجميع بالمعلومات التي تتناسب مع احتياجات الأشخاص الذين يستخدمون القوائم المالية.
أنماط القوائم المالية
تتعدد أنواع القوائم المالية للمنشآت ، والتي يمكن تقسيمها إلى 3 أنواع ، وهذه الأنواع هي كالتالي:
- بيان التدفقات النقدية: عبارة عن مجموعة من البيانات الخاصة بالمدفوعات والعائدات المتعلقة بالمؤسسة ، والمتمثلة في الأنشطة التمويلية والأنشطة الاستثمارية والأنشطة المتعلقة بالعمل.
- الميزانية العمومية: من أهم التقارير المالية في بيئة العمل والتي تساهم في توضيح الوضع المالي في المؤسسة منذ بداية تأسيسها وحتى اليوم ، حيث تقدم مجموعة من البيانات المهمة التي ساهمت في تكوينها وهي: تتمثل في الأصول وحقوق الملكية والمطلوبات.
- بيان الربح: كتابة تقرير يوضح الوصف العام لميزانية المؤسسة العامة وصولاً إلى نسبة الربح والخسارة.
أهمية تحليل القوائم المالية
أمثلة تطبيقية لتحليل القوائم المالية توضح أهمية تحليلها ، حيث تعتبر البيانات المالية من أهم القضايا لأي شركة لها دور في تحقيق أهداف الشركة التي تبحث عنها.
- تعتبر التقارير المالية من أهم الأمور التي تعتمد عليها إدارة المنشأة ، حيث تساهم في تقدير التكلفة للمراكز المختلفة ، مما يساهم في ممارسة الرقابة على جميع التكاليف.
- من الأمور المهمة بالنسبة للدائنين ، حيث أنهم يتابعون جميع البيانات المالية ، خاصة في حالة الديون قصيرة الأجل ، لسداد التزاماتهم من المجموعات التجارية ، حيث تساعدهم القوائم المالية في حساب السيولة المالية و تقييم الوضع المالي للمؤسسة.
- تعتبر البيانات المالية ضرورية للغاية بالنسبة للبنوك لأن البنك يعمل على ضمان المبالغ المالية التي يمكن أن يحملها.
- تقييم قدرة العملاء على دفع الفوائد بشكل مستمر مما يدفع البنك إلى الاهتمام بالقوائم المالية ، من أجل تحديد مستوى السيولة المالية ونسبة الأرباح والخسائر.
- كما يتم استخدامه من قبل الحكومات لتحديد الضرائب المحددة على مؤسسات الأعمال في القطاع الخاص ، والتي من خلالها يمكن تحديد القيود المفروضة على الشركات في القوانين ، ولها دور في تقييم الوضع الاقتصادي للدولة.
تعتبر البيانات المالية من أهم الأشياء في أي مؤسسة تجارية ، حيث يساهم تحليلها في تحديد الشروط الأساسية للشركة ، وتتضمن خصائص وبيانات معينة ، وتتطلب عدة خطوات ضرورية لتحليلها.