طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة والسلع المعفاة من الضريبة

طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة هي طريقة تطبق على السلع والخدمات ، وتعتبر ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة ، وهي نسبة مئوية على السلع والخدمات.

لذلك ، سوف نقدم مثالاً على طريقة الحساب وتطبيق ضريبة القيمة المضافة من خلال الفقرات التالية ، وكذلك التعرف على السلع الخاضعة للضريبة والسلع غير ذات القيمة المضافة. من خلال موقع موجز مصر.

كانت طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة ، خاصةً من مستهلكي المنتجات الخاضعة للضريبة ، محل نقاش كبير حيث إنها مصدر اهتمام التجار وأصحاب المصانع لتحديد سعر السلع وقيمتها. يتم احتساب الضريبة المضافة على النحو التالي:

• نطرح قيمة البضائع التي نشتريها من قيمة البضائع التي نبيعها.
• مثال: إذا كانت قيمة المبيعات 500 جنيه مصري وقيمة الشراء تساوي 200 جنيه مصري ومعدل ضريبة القيمة المضافة يساوي 10٪.
• ضريبة القيمة المضافة ستكون مساوية لـ (500-200) = 300.
• 300 × 10٪ = ضريبة القيمة المضافة.

يمكنك أيضًا الاطلاع على: الأسئلة المتداولة حول ضريبة القيمة المضافة والفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

طريقة حساب المبلغ قبل الضريبة

إذا كان المتداول يستطيع معرفة المبلغ الذي ستحصل عليه قبل إضافة الضريبة ويريد معرفة من سيعود إليه بعد خصم ضريبة القيمة المضافة ، يمكنه حساب المبلغ قبل الضريبة من خلال المعادلة التالية:

صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد الضريبة ÷ (100٪ – مبلغ الضريبة).

معدل ضريبة القيمة المضافة

يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة من دولة إلى أخرى ، حيث تصل ضريبة القيمة المضافة إلى 15٪ في البلدان والبلدان الأخرى ، و 5٪ مثل المملكة العربية السعودية و 25٪ في بعض البلدان الأخرى.

وبحسب السياسة الاقتصادية للدولة ، فإن الدولة هي التي تتحكم في الزيادة أو النقصان في معدل الضريبة ، ويفضل التجار والمواطنون معدل ضريبة القيمة المضافة المنخفض. لأن هذا يؤثر على استهلاك البضائع.

البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر

لا تخضع جميع السلع لضريبة القيمة المضافة ، ولكن بعض السلع الخاضعة للقيمة المضافة هي:

• السجائر بأنواعها.
• التبغ والعسل.
• البنزين والديزل والكيروسين.
• زيت الديزل والديزل.
• بعض زيوت الطبخ.
• الشيبس والمقرمشات والحلويات والوجبات الخفيفة.
• بعض أنواع الأسمدة والمبيدات والجبس.
• الأعمال الإنشائية والمدنية وأعمال المقاولات.
• الصابون والمنظفات.
• وسائل النقل بما في ذلك الحافلات أو السكك الحديدية.
• صنع الفيلم.
• بطاقات الشحن.
• التلفزيون 32 بوصة أعلاه.
• ثلاجات أكبر من 16 بوصة.
• مكيفات الهواء.
• مشروب غازي.
• منتجات العطور.
• مستحضرات التجميل.
• المشروبات الكحولية.
• سيارات الركاب.

يمكنك أيضًا الاطلاع على: السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة pdf كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة؟

البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

هناك بعض السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة:

• الحليب ومشتقاته.
• مستحضرات أغذية الأطفال.
• بيض غير مبستر.
• شاي وسكر.
• المطاحن معفاة أيضًا ، لكن الدقيق الناعم أو الدقيق المخمر المستورد لا يُعفى.
• جميع أنواع الخبز معفاة.
• أيضا ، ما عدا المعكرونة التي تحتوي على السميد.
• الحيوانات الصالحة للأكل مثل الطيور الحية أو المذبوحة أو الطازجة أو المجمدة معفاة.
• لا توجد ضريبة على الخضروات وكذلك المنتجات المصنوعة من اللحوم.
• الكائنات البحرية سواء كانت طازجة أو مجمدة معفاة.
• الأصناف المصنوعة من الأسماك ، مثل الرنجة ، معفاة أيضًا ، لكن الكافيار ليس معفيًا من الضرائب.
• تعفى جميع المنتجات الزراعية سواء كانت بذور أو شتلات أو غيرها ، ولكن التبغ غير معفى من الضريبة.
• كما تعفى بعض أصناف البقالة مثل الحلاوة الطحينية ، وتعفى جميع أنواع العسل سواء كان عسل النحل أسود أو عسل النحل.

يمكنك أيضًا مراجعة: التسجيل الفردي لضريبة القيمة المضافة في المملكة

احسب الرسم الشهري للضريبة المستحقة للدولة

لمعرفة كيفية حساب الرسوم الشهرية للضريبة المستحقة للدولة ، نتبع الخطوات التالية:

• لنفترض أن الضريبة 15٪ ، ومبيعات التاجر هذا الشهر 50000 جنية ، ومشتريات التاجر هذا الشهر 45000 جنية ، لذلك يتعين على التاجر دفع الضريبة لأن قيمة المبيعات أكبر من قيمة الشراء.
• في البداية نطرح قيمة المبيعات من قيمة الشراء = 50000 – 45000 = 5000 جنيه.
• للعثور على القيمة التي يتعين على التاجر دفعها للحكومة ، نقوم بإجراء المعادلة التالية:

1. 5000 – (5000 1.15) = 652.1 جنيه.

• نتيجة هذه المعادلة هي المبلغ الذي يجب على المتداول دفعه للدولة ، وإذا تبين أن الرقم سلبي ، يتم إضافته إلى حساب المتداول وإضافته إلى السجلات الحكومية للمتداول ، ويمكنك استرداده أو استخدامه في الأشهر القادمة.

ملخص الموضوع في 4 نقاط

من خلال ما سبق أوضحنا النقاط التالية:

1. طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة هي طرح قيمة المبيعات من قيمة الشراء.
2. تكون طريقة حساب المبلغ قبل الضريبة وفق المعادلة التالية: صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد تطبيق الضريبة ÷ (100٪ – مبلغ الضريبة).
3. ومن بين السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة: المياه الخفيفة ، وبطاقات الشحن ، والسجائر ، والسلع المعفاة من الضرائب ، مثل: الحليب والبيض والشاي والسكر.
4. يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة من بلد إلى آخر ، وتكون الحكومة مسؤولة عن زيادة أو خفض معدل ضريبة القيمة المضافة.